A kiutalás előtti személyi jövedelemadó ellenőrzések döntő többségükben a félév végére lezárultak. Ebben a körben, a bevallásuk alapján, több mint 700 adózó utólagos ellenőrzése vált szükségessé, és közel 53 millió Ft kiutalását tiltotta le a régiós igazgatóság.
Sorra véve az ellenőrzések főbb területeit elmondható, hogy az újonnan alakult vállalkozások ellenőrzése az első félévben is változatlanul, ütemezetten folytatódott. Az elvégzett ellenőrzések aránya 29%, meghaladja az elvárt 20%-ot.
A bevallás benyújtását elmulasztó adózókról az derült ki, hogy jelentős részük érdemben már nem működő cég. Ezzel szemben nemegyszer előfordult, hogy olyan adózó is a revizorok látóterébe került, aki hosszú évekig nem nyújtott be semmilyen bevallást, viszont üzleti tevékenységet rendszeresen folytatott. Ők a revíziók során könnyen kiszűrhetőek voltak, csakúgy, mint azok az adózók, akik a társasági adóbevallást 0 adattartalommal nyújtották be, az áfa bevallásaik viszont adatokat tartalmaztak.
Az ÁFA vizsgálatok során továbbra sem ritka az olyan számlák áfájának levonási próbálkozása, melyek valós gazdasági eseményt nem takarnak. Sokszor tovább gyűrűző láncolatokat alkotnak az egymást lefedő számlázások, s gyakran a volt üzleti partnereket már felszámolták, vagy megszüntették.
Az ÁFA adóminimalizáló vállalkozások ellenőrzésénél továbbra is általános, hogy kapcsolt vállalkozásaik, vagy tulajdonosaik között, esetenként off-shore cég található, és a székhelyüket is gyakran változtatják. Az APEH ellenőrei ismerik ezeket a „trükköket” is, s az ilyen, a „fiktívszámlákkal” leginkább fertőzött tevékenységi körökben működő adózóknál (építőipar, cukorkereskedelem, számítástechnika forgalmazása), a megállapított, jogerős nettó adókülönbözet meglehetősen jelentős mértékű.
Az uniós ügyletek közül legjelentősebb mértékű feltárások ismét a személygépkocsi értékesítésekkel kapcsolatos anomáliákból adódtak. A tagállamokból behozott járműveket a különbözet szerinti adózás lehetőségeivel visszaélve, nyomott árakon hozták Magyarországon forgalomba. Ezen kívül a revizorok rendszeresen állapították meg az adómentes értékesítés feltételeinek hiányát is (a termék nem lépte át a magyar határt, a vevő nem rendelkezett érvényes közösségi adószámmal stb.)
Az operatív ellenőrzések – az előző évek gyakorlatának folytatásaként – a nyugta vagy számlaadásra illetve az árueredet vizsgálatra irányulnak, emellett pedig fokozottan a fekete foglalkoztatás feltárására fókuszálnak.
Az APEH szándéka az ellenőrzésekkel nem titkoltan az, hogy az adózók jogkövető magatartása az elvárások szerint alakuljon, s vannak is előrelépések. A jövedelem- (nyereség-) minimum alatt valló egyéni vállalkozók körében általánosítható tapasztalat, hogy az adózók alapvetően bizonyítani tudják a bevételeik jogosságát, valamint hogy a vállalkozási tevékenység érdekében számolták el a költségeket és ráfordításokat.
